來源：壹財(cái)信
作者：趙書涵
今年1月4日，科創(chuàng)板上市公司南通星球石墨股份有限公司（下稱“星球石墨”）公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債申請獲上交所受理。4月19日，上交所網(wǎng)站披露公告，星球石墨的再融資事項(xiàng)順利獲通過。
【資料圖】
前次募投項(xiàng)目因用地延期，新募投項(xiàng)目工期搖擺
星球石墨成立于2001年10月24日，是石墨制化工設(shè)備主要供應(yīng)商之一，于2021年3月24日成功登陸A股。星球石墨發(fā)行新股1,818.33萬股，發(fā)行價(jià)為每股33.62元，募集資金總額為61,132.37萬元，扣除發(fā)行費(fèi)用6,020.29萬元后，募集資金凈額為55,112.07萬元。
《壹財(cái)信》注意到，星球石墨在注冊階段提交的第二版招股書注冊稿中刪去投資總額達(dá)23,989.79萬元的石墨材料生產(chǎn)項(xiàng)目，保留石墨設(shè)備擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目和研發(fā)中心項(xiàng)目。截至2022年12月31日，星球石墨已在石墨設(shè)備擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目投入募集資金12,652.92 萬元，使用超募資金補(bǔ)充流動資金10,300.00萬元，而研發(fā)中心項(xiàng)目遲遲未見動靜。
原來，星球石墨在擬建設(shè)研發(fā)中心項(xiàng)目時，于2019年11月與南通市中央創(chuàng)新區(qū)建設(shè)投資有限公司以及南通創(chuàng)新區(qū)管理辦公室簽署《合作協(xié)議書》，擬在南通中央創(chuàng)新區(qū)購置兩層辦公樓用于研發(fā)中心建設(shè)。之后該辦公樓由出售模式變更為出租模式，星球無法按原計(jì)劃購買相應(yīng)樓層，致使研發(fā)中心項(xiàng)目的募集資金尚未使用。今年2月，星球石墨與當(dāng)?shù)卣炗啞稇?zhàn)略合作協(xié)議》，預(yù)計(jì)受讓如皋市九華鎮(zhèn)華興路科技園廠區(qū)東側(cè)JH2019-73A地塊用于建設(shè)研發(fā)中心，并相應(yīng)調(diào)整該募投項(xiàng)目的投資明細(xì)額。
研發(fā)中心項(xiàng)目因用地問題而延期，星球石墨這次公開募集資金，擬建設(shè)的一項(xiàng)目工期似乎也舉棋不定。
根據(jù)募集說明書，星球石墨擬發(fā)行可轉(zhuǎn)債的總額不超過62,000.00 萬元，每張面值為100.00元。本次募集資金主要用于建設(shè)高性能石墨列管式換熱器及石墨管道產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目（下稱“產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”）、鋰電池負(fù)極材料用石墨匣缽及箱體智能制造項(xiàng)目，以及補(bǔ)充流動資金。
產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目的投資總額為32,592.26萬元，實(shí)施主體是全資子公司內(nèi)蒙古星球新材料科技有限公司。募集說明書披露，項(xiàng)目建設(shè)期為3年，建成后將形成年產(chǎn)17萬平方米高性能石墨列管式換熱器以及1.2萬米各口徑石墨管道設(shè)備的生產(chǎn)能力。
但是從產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目編制的環(huán)評文件來看，該項(xiàng)目的工期僅兩年，比募集說明書披露的時間少一年。產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目的環(huán)評文件編制時間在2022年12月，當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境局于2022年12月20日受理該項(xiàng)目環(huán)評文件，募集說明書（申報(bào)稿）的簽署日期在2022年12月23日。如此短的時間內(nèi)，星球石墨針對產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目的建設(shè)工期卻左右搖擺。
合并口徑仍現(xiàn)信披出入，外協(xié)廠商消失于前五榜單
此外，星球石墨在信息披露方面還存在多重問題，上市后公示的年報(bào)數(shù)據(jù)與募集說明書的數(shù)據(jù)不一致，外協(xié)廠商莫名“消失”在前五榜單等，以上現(xiàn)象或仍需核查。
根據(jù)星球石墨公示的2020年和2021年年報(bào)，其不具名的前五大供應(yīng)商合計(jì)采購金額分別為10,409.94萬元、17,197.68萬元。募集說明書披露的同期合并口徑下的前五大供應(yīng)商合計(jì)采購金額與年報(bào)數(shù)據(jù)一致，并且前五大供應(yīng)商中各單一供應(yīng)商的采購數(shù)據(jù)也一致。
但是兩份資料中，關(guān)于前五大客戶的銷售數(shù)據(jù)卻出現(xiàn)明顯的差異。
據(jù)星球石墨公示的年報(bào)，2020年前五大客戶的銷售金額分別為4,451.69萬元、2,825.48萬元、2,086.28萬元、1,845.46萬元、1,650.86萬元，合計(jì)金額為12,859.77萬元；2021年前五大客戶的銷售金額分別為2,379.84萬元、2,146.02萬元、2,045.52萬元、1,935.85萬元、1,727.63萬元，合計(jì)金額為10,234.86萬元。
星球石墨募集說明書則顯示，按照合并口徑，2020年前五大客戶的銷售金額分別為4,507.76萬元、2,825.48萬元、2,414.37萬元、2,086.28萬元、1,881.80萬元，合計(jì)金額為13,715.70萬元；2021年前五大客戶的銷售金額分別為3,962.09萬元、2,898.02萬元、2,578.31萬元、2,389.93萬元、2,146.71萬元，合計(jì)金額為13,975.05萬元。
既然年報(bào)中供應(yīng)商的采購金額與募集說明書中合并口徑的供應(yīng)商采購金額一致，為什么前五大客戶的銷售數(shù)據(jù)卻出現(xiàn)如此大的變動？
另外，星球石墨2021年年報(bào)中披露的董監(jiān)高及核心技術(shù)人員的薪酬情況也與募集說明書披露的薪酬存在出入。
據(jù)星球石墨2021年年報(bào)，核心技術(shù)人員王俊飛和劉仍禮的稅前報(bào)酬總額分別為35.02萬元、17.65萬元，但是募集說明書披露的二人薪酬數(shù)據(jù)則分別是49.22萬元、20.35萬元。董事長錢淑娟、副董事長張藝、總經(jīng)理夏斌、副總經(jīng)理孫建軍、董秘楊志城等人的薪酬則披露一致。
《壹財(cái)信》還注意到，星球石墨一名大外協(xié)廠商離奇“失蹤”。
據(jù)募集說明書，供應(yīng)商河南省炭世紀(jì)新材料有限公司（下稱“炭世紀(jì)新材”）、新鄉(xiāng)市江河炭材料有限公司（下稱“江河炭材料”）是同一控制下的企業(yè)，2019年星球石墨向炭世紀(jì)新材采購商品的合并口徑金額為5,972.20萬元，以石墨原材料為主。
此前星球石墨申報(bào)IPO的招股書及首輪問詢回復(fù)材料顯示，2019年，星球石墨向炭世紀(jì)新材同時采購了原材料和外協(xié)加工服務(wù)，金額分別為5,722.25萬元、249.95萬元，合計(jì)金額與募集說明書披露的合計(jì)金額一致。同時為星球石墨提供原材料、外協(xié)加工服務(wù)的供應(yīng)商還有內(nèi)蒙古宏豐新材料有限公司（下稱“宏豐新材”）。
招股書在披露同期前五大外協(xié)廠商時，卻出現(xiàn)烏龍。2019年前五大外協(xié)廠商分別是宏豐新材、鄭州潤恒新材料有限公司、林州市華峰工貿(mào)有限公司、滎陽輝煌實(shí)業(yè)有限公司、江蘇舜天高新炭材有限公司，外協(xié)加工費(fèi)分別為529.14萬元、276.12萬元、176.87萬元、163.72萬元、162.93萬元。宏豐新材在跨過前五大外協(xié)廠商、合并口徑前五大供應(yīng)商金額門檻時，可以出現(xiàn)在兩個榜單中，而炭世紀(jì)新材的外協(xié)加工費(fèi)用趕超同期第三大外協(xié)廠商時，卻無故消失在榜單中。這一離譜情況在星球石墨本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債的募集說明書中依然延續(xù)。
而2018年，星球石墨的招股書披露炭世紀(jì)新材同一控制下的企業(yè)江河炭材料是第一大外協(xié)廠商，外協(xié)加工費(fèi)用為403.22萬元。
星球石墨不僅自身公示的材料頻繁出現(xiàn)矛盾，與供應(yīng)商交易往來形成的金額也有出入。
新三板掛牌企業(yè)大同新成新材料股份有限公司（下稱“新成新材”）是星球石墨的大供應(yīng)商。募集說明書披露，2019年至2021年星球石墨向新成新材采購石墨新材料的金額分別為3,157.36萬元、2,846.81萬元、3,728.74萬元。但是同期新成新材的年報(bào)顯示，其向星球石墨銷售商品的金額分別為3,253.14萬元、2,846.81萬元、4,213.48萬元，僅2020年的數(shù)據(jù)一致。
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